银行承兑汇票

  
银行承兑汇票
 银行承兑汇票
  银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

银行承兑汇票特点

  1、无金额起点限制;2、银行是主债务人;3、客户必须在承兑银行开立存款账户;4、付款期限最长达6个月;5、收款人在汇票到期日前可以持票向银行申请支用票款;6、在汇票有效期内可以转让;7、对于购货方而言,使用银行承兑汇票无须付现,即完成了货款的支付,等于从银行处获得了一笔成本较低的资金,这也就是银行承兑汇票的融资功能;对销货方而言,在银行承兑汇票到期前,也可通过向银行申请贴现的方式,获得资金。8、持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人;9、只用于单位与单位之间;10、同城、异地均可使用。

银行承兑汇票相关服务

  1、承兑。商业交易中的收、付款双方协议在一定时期内支付货款时,付款方凭协议书,可向其开户行申请银行承兑汇票。开户银行同意后,按照有关规定办理承兑手续,并收取一定的手续费。2、贴现。由于银行承兑汇票的信用等级较高,一般商业银行均提供的贴现业务,主要贴现对象就是指银行承兑汇票。银行承兑汇票的持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请贴现,提前收取票款。银行在扣除一定的贴息后,向持票人支付一定金额的资金。3、质押。持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请质押贷款,但质押贷款的期限多是短期,一般期限不得长于银行承兑汇票的到期日。4、委托收款。银行承兑汇票到期,持票人可持汇票委托其开户银行通过委托收款结算方式向付款人收取票项。5、付款。承兑银行到期无条件将票款支付给收款人(或持票人),并向承兑申请人收取票款。6、挂失。持票人遗失银行承兑汇票的,可向承兑银行申请挂失。

银行承兑汇票期限

  1、银行承兑汇票的付款期限自票据到期日起最长不超过10日;银行承兑汇票的权利时效为自到期日起二年。2、持票人可在付款期内随时向汇票承兑行提示付款。超过付款期的银行承兑汇票,持票人开户银行不予受理,但在票据权利时效内,持票人可持有关证明文件向承兑行请求付款。3、银行承兑汇票到期不获付款的,持票人自被拒绝付款之日起六个月内可向前一债务人行使追索权。4、银行承兑汇票的出票日和到期日之间期限最长不得超过六个月。

银行承兑汇票办理流程

  1、提出申请。客户因资金短缺且在约定时间内需支付商品交易款项时,向开户银行提出办理银行承兑汇票申请。2、银行承兑。银行受理同意承兑后,与客户签订承兑协议,向客户出售银行承兑汇票。3、出票。客户签发银行承兑汇票,并加盖预留银行印章。4、交纳手续费。客户应向承兑银行交纳承兑金额0.5‰的手续费。5、领取汇票。客户将汇票交开户银行由其加盖印章后,领取已承兑的银行承兑汇票。6、汇票流通使用。(1)客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算,交付汇票给收款人;(2)收款人可根据交易的需要,将银行承兑汇票转让给其他债权人。(3)收款人可根据需要,持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现,以获得资金。7、请求付款。在付款期内,收款人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款,向承兑银行收取票款。超过付款期的,收款人开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款,但收款人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款。

银行承兑汇票在使用中应注意的问题及解决办法

  银行承兑汇票是我国经济领域中一种流行的信用支付工具。《票据法》、《支付结算办法》颁布实施后,由于一些企业的财会人员知识更新不及时,加上部分银行业务人员审查不严格,致使相当数量的银行承兑汇票在到期时由于种种原因得不到及时承兑,持票人的经济利益受损,银行承兑汇票的形象也遭受影响。现就银行承兑汇票在流通和使用过程中常遇到的几个问题及解决的办法简介如下:
银行承兑汇票流程
   银行承兑汇票流程
   一、银行承兑汇票的转让和取得必须做到背书连续。根据《票据法》第27条和第31条的规定,票据的转让必须做成背书形式,在背书转让过程中,背书必须连续;持票人凭借汇票上连续性的背书证明自己对汇票的权利。因此,在银行承兑汇票的转让过程中,背书人一定要在“被背书人”栏中填明被背书人的名称。否则,转让行为无效,取得汇票的持票人也因此不能享受任何有关的权利。并且,没填写被背书人名称的票据一旦丢失或被盗,也将会给当事人造成损失。
  二、在背书转让过程中要正确使用粘单。如何使用粘单是背书转让过程中经常遇到而又最容易产生分歧的地方。《票据法》第28条规定粘单的第一记载人必须在粘单和汇票的粘接处加盖骑缝章。至于谁是第一记载人一直有争议,从票面上看,应当是汇票背面第三栏中的被背书人,或者说是粘单上第一栏中的背书人。其签章应与粘接处的骑缝章一致,否则,持票人在提示付款时,粘单不合规定,将会被作为拒绝付款的理由,从而造成资金受损。另外,应使用由人民银行统一印制的粘单(可向当地开户行索取),而不得自制。
  三、银行承兑汇票持票人要及时提示付款。根据《支付结算办法》及核算手续,银行承兑汇票要通过委托收款的形式办理,然后由承兑银行划款到持票人户头。这种结算方式虽然对防止假冒的银行承兑汇票非常有效,但汇票必须通过邮局以信件的方式传递,常会出现错投、丢失等现象,以致持票人不能及时获得票款。所以,银行承兑汇票的持票人最好在汇票到期日前一个星期左右,向开户银行提示票据,经审查合格后办理委托收款,以尽量保证票款在汇票到期后及时入户。
  四、持票人向开户银行提示汇票时应正确填写委托收款凭证,《票据法》第38条、《支付结算办法》的第73条明确规定,银行承兑汇票是由银行承兑的,汇票到期要由承兑银行兑付票款。持票人在向开户行提示汇票办理委托收款时,一定要注意在委托收款凭证的“付款人”一栏填写承兑行的名称,也就是承兑汇票上“付款行全称”,而不能照抄“出票人全称”,否则将会得不到银行承付票款,其它各项内容填写完整后。还应在备注栏将汇票号码填写完整,以便承兑银行审查付款。

银行承兑汇票业务的风险防范

  (一)银行承兑汇标的签发环节
  在开立银行承兑汇票时,一方面银行从控制风险及增加对公存款角度出发,希望客户的保证金多多益善,要求个别企业(信用等级偏低的企业或其他)缴存100%的保证金;客户则从资金周转的角度出发,希望银行能够提供信用支持,或通过抵押、质押等方式解决保证金的缺口,尽量少占用货币资金,以达到融资的目的。因此,银行承兑汇票签发的主要风险集中于信用敞口部分,在此应把握以下几方面:
  1、申请人信用的审核。将信用敞口纳入企业授信控制,视同信贷管理,在履行结算手续的同时,必须严格履行信贷业务程序,应充分调查了解企业经营状况、行业状况及发展前景、履约记录以及供货方的信用状况等情况,防范申请人的信用风险;如果申请人信用不足以确保资金安全,则需要求其提供担保。2、交易背景的真实性审核。在实际操作过程中,银行往往难以核实真实的交易关系和债权债务关系,只要申请人能提供交易合同,银行就接受。部分企业通过“技术处理”,出现了大量纯融资性票据,资金没有固定用途,加大了银行对风险的控制难度。对此,具体操作中应谨慎办理,严格审查,不能只看企业提供的交易合同和增值税专用发票复印件,应结合企业经营范围、规模和经营特点,加以分析,特别关注关联方交易、交易金额与企业规模是否相称等方面。  
银行承兑汇票
 银行承兑汇票
  (二)贴现过程的风险防范
  贴现是银行买入汇票的行为,银行成为风险的承担者,在这一环节容易出现的风险主要表现在以下几方面:
  1、票据缺陷和无效票据行为较多。问题表现在:一是票据行为人出票或转让时手续不完整,要式不全,最终影响了票据权利而被拒绝付款;二是少数企业采取恶意手段出票转让,或开具无真实商品交易基础的承兑汇票骗取银行资金;三是办理贴现过程中不慎出现失误或不能及时收回票款,形成银行经营风险。
  2、同业竞争无序。票源紧张直接导致了商业银行之间的无序竞争,随之出现放宽审查标准、随意降低利率等现象,甚至出现贴现利率低于央行再贴现利率的情况。银监部门目前在银行承兑汇票业务方面监管力度不够,也是造成银行之间无序竞争的一个原因。
  3、银行不合规的操作及风险。有的银行片面追求业务扩张,在办理承兑汇票过程中放松了对业务规定的执行,甚至出现银行与企业配合的现象。它们采用各种变通的做法,以多次承兑、贴现,循环派生大量存款和票据业务,通过滚动签发承兑、贴现,签新还旧,达到企业长期融资、银行掩盖垫款本质的目的。在此环节应严格把握:一是票据的真实性与有效性。真实合法的商品交易是商业汇票按期偿付的物质保证,因此操作中应严把资金调查关、查询关、验票关、资料关和审批关,认真审核票据要素,尤其是背书的规范性、有效期限等,规范查询、查复操作程序,避免资金损失和票据纠纷。二是把握操作的合规性。严格按程序审批办理,杜绝反程序操作,防止不合规操作和虚假行为。三是从盈利性和流动性角度出发,确定合理的贴现利率。定价时应参照6个月以内的商业供求方式进行,最低不得低于人民银行再贴现利率,最高不得超过同期贷款利率(含浮动),同时,可综合考虑转贴现市场的价格,在资金紧张、短期资金市场利率高的情况下,为保证票据可以在转贴现市场上融入资金,商业承兑汇票贴现利率应该高于转贴现利率。

加强内控促进银行承兑汇票健康发展

  银行承兑汇票作为票据业务的主要形式,由于其具有风险低、流动性高、收益稳定、占用的经济资本少等优点,近几年得到了银行和企业越来越广泛的重视。然而,随着银行承兑汇票业务的迅猛发展,暴露的问题也越来越多。例如银行承兑汇票的相关法律法规还不完善;一些商业银行放宽承兑条件,放松对票据真实贸易背景的审查;疏于检查保证金来源;滚动签发银行承兑汇票以掩盖垫款风险;存在未严格执行贴现审查制度,自承自贴,背书不规范等违规现象。这些问题的出现,严重影响了银行承兑汇票业务的健康发展。
  一、工行网站删除调价公告。诚然,银行承兑汇票风险是不可能彻底消除的,但通过银行内控措施的完善和票据管理的加强,在相关法律法规的规范下依法办事,可以将风险降到最低点。
  二、加强监管完善相关法律法规。国家有关部门应尽快补充修订有关票据的法律法规,完善对贴现,再贴现业务中有关银行承兑汇票规定,对恶意扰乱票据市场的行为规定具体制裁条款,建立健全适合于市场发展的票据业务各项规章制度。金融监管部门要切实加强对商业银行办理银行承兑汇票的日常监督检查工作,扩大检查范围,加大现场检查和处罚力度,规范票据市场秩序。
  三、健全承兑汇票的风险控制机制。商业银行要完善银行承兑汇票业务风险控制机制,将银行承兑汇票业务列入资产负债比例管理和授信管理,从签发汇票的环节上控制承兑风险,减少信用风险和道德风险。承兑业务的经办人员必须做好尽职调查,要对合同的真实性,合规性,完整性做全面的审查,审查时的重点包括:交易双方主体之间的关系;交易合同中标注的商品是否属于双方的经营范围,特别应重点审查在银行签发承兑汇票金额较大,频率较高并且交易内容一致的企业;交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合,有无先签承兑汇票,后签订交易合同的违规操作问题;关注合同交易双方的地址以及交易商品的产地与合同中交货地点的关系,是否存在交货点与运输方式矛盾的问题;对不能提供增值税专用发票或所提供的增值税发票金额不足承兑金额的企业,要坚决停止票据授信。
商业银行
     商业银行
  四、加强总量控制和授信管理。加强总量控制和授信管理,首先要核定总量和控制限额。如今商业银行已经实行了资产负债比例管理,要按照总量上均衡,结构上优化,不超负荷经营,避免风险的要求去掌握。商业银行总行对分支机构签发银行承兑汇票要实行核定总量,控制限额管理,未经上级批准不得突破限定的限额,实际操作中可以根据企业的资信程度区别对待。这样就可以限制银行滚动签发银行承兑汇票。银行要针对企业购销周期,销售前景和兑付能力,合理确定汇票期限和金额,做到均衡出票。其次要将表外业务纳入授信额度,实行统一授信管理。表内外信贷业务统一授信管理有利于实施全方位信贷风险监管,避免承兑企业挪用表内贷款交存保证金,骗开银行承兑汇票,同时也避免了承兑企业表内外信贷存量超出自身负债能力。
  五、提高甄别承兑汇票真伪能力。人民银行作为票据业务的管理机关,要对其设计进行调整,特别是各项防伪标识,要随着科技的发展提高票据本身的防伪功能。要指定专门的厂家生产专用的验票机,通过对票据特征尤其是票据防伪标识的检验来辨别票据的真伪,还应推广使用解付密码,确保票据运行的安全性和流动性。各行社也加强票据经办人员防假、识假技能的培训,重点把握汇票用纸、颜色、暗记和规格四个方面的内容,并查看填写是否规范,印鉴是否齐全,背书是否连续等,最大限度的降低犯罪风险。
  六、严格执行内控制度消除风险隐患。在执行内控制度的过程中,首先要严格职责分离,适当的职责分离是现代企业内部控制的重要方法之一,职责分离的核心是“内部牵制”,其要求是对不相容的职务相对独立,减少协同作弊的可能性。包括客户不得将银行承兑汇票直接交给财务部门,营销部门要设专门人员负责对承兑汇票进行初审,初审合格登记后交给财务部门等;同时做好宣传培训,提高从业人员素质和分析能力,加强其工作的责任心。其次各部门要建立起相互制约,相互监督的内控机制。会计部门要积极主动配合信贷部门,充分发挥其窗口服务监督职能,提供企业资金往来,贷款回行,承兑汇票解付等情况。同时要对要害岗位实施定期轮岗制度。现今利用职务之便徇私舞弊案屡见不鲜,而案件责任人大多是在工作交接时被发现的,由此可见轮岗是防范和发现汇票舞弊行为的一项有效措施。